三栏式现金日记账怎么登记
―、现金日记账的登记现金日记账一般是由出纳人员逐笔顺序登记 ， 为了坚持内部体制原则 ， 实 行钱账分管 ， 出纳人员不得负责现金收入日记账和银行存款日记账以外的项目账 簿 。这是出纳工作中重要的环节 ， 也是考核出纳员工作成绩的重要依据之一 。出 纳员应根据现金日记账来管理现金 ， 做到以账管钱 ， 完备出纳核算系统 ， 同时明 确出纳员的责任 。
每日结束 ， 都要结出当日的收入合计数和支出合计数 ， 分别计收人栏和 支出栏 ， 并结出当日的结存余额 ， 记人结余栏 。每日结账的时候 ， 出纳 员将现金日记账同库存现金相核对 ， 注明二者是否相符 ， 若有不相符的地方 ， 应 及时查明原因 ， 或报告会计主管人员 。
出纳员根据审核后的现金收款凭证或现金付款凭证进行记 。对于从银行提 取现金这样的业务 ， 应只编制银行付款凭证 ， 因此 ， 出纳应根据银行付款凭证登 记在现金收人栏 。月份终了 ， 应结出本月收人合计数、支出合计数及月末余 额；每年年终 ， 应结出本年收人合计数、支出合计数和年末余额 。
【三栏式现金日记账怎么登记】二、银行存款日记账的登记银行存款日记账的格式一般为三栏式 ， 即在同一张账页上设置借方、贷 方、余额三栏 ， 反映银行存款的收人、付出和结存情况 。此外 ， 还在摘 要栏后设置对方科目栏 ， 以具体登记对方科目名称 。为了反映银行存款收 付所采用的具体结算方式 ， 在银行存款日记账中还专设结算凭证种类和号数 栏 。
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