武汉持有伪造的发票罪辩护—3千多万元 ， 指控数量巨大 ， 法院：不采纳何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师
根据《刑法》第二百一十条之一的规定 ， 持有伪造的发票罪共有两个量刑档次 ， 一是数量较大的 ， 处二年以下有期徒刑、拘役或者管制 ， 并处罚金；二是数量巨大的 ， 处二年以上七年以下有期徒刑 ， 并处罚金 。
对于数量较大的标准 ， 根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》六十五条规定 ， 根据不同的发票类型 ， 规定了不同的标准：（1）持有伪造的增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票五十份以上且票面税额累计在二十五万元以上的；（2）持有伪造的增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票票面税额累计在五十万元以上的；（3）持有伪造的第一项规定以外的其他发票一百份以上且票面金额在五十万元以上的；（4）持有伪造的第一项规定以外的其他发票票面金额累计在一百万元以上的 。
但是 ， 对于数量巨大的标准 ， 目前尚没有司法解释予以明确 。 那么 ， 持有伪造的普通发票3000多万元是否被认定为数量巨大呢？
案号：武汉市蔡甸区人民法院刑事判决书（2020）鄂0114刑初395号
1.基本案情
2015年初 ， 被告人周某某经营的A建材经营部承接市政公司发包的项目 。 为逃避工程结算税款 ， 被告人周某某通过名片与代开虚假发票的金某（已判刑）取得联系 。 金某按照被告人周某某提供的内容和金额 ， 为其开具虚假增值税普通发票 ， 被告人周某某按票面金额的3‰向金某支付费用 。
2015年至2017年期间 ， 被告人周某某先后多次向金某购买虚假增值税普通发票共计63份 ， 票面金额累计3355.172724万元 ， 被告人周某某亲自或者安排张某兵领取发票 ， 通过转账、交付现金等方式向金某支付费用 。 被告人周某某将其购买的上述63张虚假发票提供给市政公司 ， 用于结算工程款 ， 后经市政公司审计发现其提供的发票系假发票 ， 遂举报至武汉市税务局 。
经税务部门查处后 ， A建材经营部补缴税款94.489745万元 ， 并缴纳罚款50万元 。
2020年5月12日 ， 侦查人员电话通知被告人周某某前往公安机关接受调查 。 次日 ， 被告人周某某向公安机关自动投案 ， 并如实供述了上述犯罪事实 。
2.公诉机关指控
公诉机关认为 ， 被告人周某某明知是伪造的发票而持有 ， 数量巨大 ， 其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款之规定 ， 犯罪事实清楚 ， 证据确实、充分 ， 应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任 。 被告人周某某认罪认罚 ， 依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定 ， 可以从宽处理 。 被告人周某某犯罪以后自动投案 ， 如实供述自己的罪行 ， 根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定 ， 系自首 ， 可以减轻处罚 。 被告人周某某有前科 ， 酌情从重处罚 。 公诉机关同时提出判处被告人周某某有期徒刑一年六个月至二年 ， 并处罚金 ， 可处缓刑的量刑建议 。
3.辩护意见
被告人周某某对指控犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议 ， 自愿认罪认罚 ， 但辩解购买发票时不知对方提供的发票系假发票；其将金某扭送到公安机关的行为构成立功 。
被告人周某某的辩护人提出：
（1）被告人周某某具有自首、立功、自愿认罪认罚等量刑情节 ， 可以从轻或减轻处罚；
（2）周某某已受到税务机关的行政处罚 ， 补缴税款 ， 并缴纳罚款 ， 酌情从轻处罚；
（3）相关的法律及司法解释并无关于本罪数量巨大的明确规定 ， 公诉机关指控被告人周某某持有伪造的发票数量巨大违反罪刑法定原则 。
4.裁判理由
本院认为 ， 被告人周某某明知是伪造的增值税普通发票而持有 ， 且持有发票达63份 ， 票面金额3355.172724万元 ， 其行为已构成持有伪造的发票罪 ， 应追究其刑事责任 。 公诉机关指控被告人周某某犯持有伪造的发票罪 ， 犯罪事实清楚、证据确实、充分 ， 罪名成立 。
关于公诉机关指控被告人周某某持有伪造的发票数量巨大的公诉意见 ， 因法律和司法解释没有明确该罪数量较大和数量巨大的标准 ， 该公诉意见违背罪刑法定原则 ， 故本院对公诉机关指控被告人周某某持有伪造的发票的犯罪事实予以认定 ， 但对数量巨大的指控和相关量刑情节不予采纳 。 被告人周才军的辩护人关于不宜认定周某某持有伪造的发票 ， 数量巨大的辩护意见 ， 符合法律规定 ， 本院予以采纳 。
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