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个人代开发票现象越来越多 ， 不仅是个人需要 ， 而且有时候企业也需要 。 如果不了解其中的风险因素 ， 对个人和企业都可能发生意外的麻烦 。 小编在共享会计师“悬赏提问”栏目正好看到宋新生会计师的一个相关问答 ， 推荐给大家 ， 希望可以帮助大家规避财税风险 。
问：
自然人班组长去税务局代开发票时候需要注意什么风险？代开发票的流程是什么？需要缴纳什么税？
答：
中级会计师、税务师宋新生回答道：
1.风险控制
别安排年龄小于16岁或大于65岁的人去税局申请发票；别按排建筑实名制员工并在代发工资专户发放工资的员工去代开发票 。 别安排在单位任职的法定代表人或股东去代开发票 。
2.流程
广东为例 ， 手机或电脑下载广东省电子税务局 ， 进行实名认证后申请代开发票 ， 之后去税局打印发票则可 。
在建筑劳务公司与包工头或班组长签订劳务专业作业分包合同的情况下 ， 班组长或包工头带领的农民工从事某一专业作业劳务 ， 其从劳务公司取得的所得 ， 不属于“劳务报酬”所得 ， 而属于“经营所得”的范畴 。 在税务局代开发票时 ， 具体的代征税及开票注意事项：
1）税务局代征个人所得税的代开发票方法
第一 ， 在代税务局开发票时 ， 必须按照不含增值税的开票金额 ， 依据当地所在省税务局代征一定比例（例如 ， 广西省和江西省的规定为1.3% ， 国家税务总局四川省税务局公告2019年第8号规定四川为1.2% ， 国家税务总局深圳市税务局公告2019年第4号规定深圳市为0.8%）的个人所得税 。
第二 ， 在税务局代开发票时 ， 必须在发票上的“税收分类与编码栏”中填写“建筑服务——工程劳务”或“建筑服务——塔吊服务（钢构服务、幕墙玻璃服务、水电安装服务、抹灰服务）” ， 在发票的“备注栏”标明“工程项目所在地的市、县（区）和项目的名称”的字样 。
第三 ， 建筑劳务公司收到包工头或班组长代开的发票时 ， 按照差额征税的规定 ， 全额给承包单位开具增值税发票 ， 按照“（劳务公司收取承包单位的所有款项价外费用—包工头或班组长的专业作业分包额）÷（1+3%）×3%”计征增值税 。
上述宋新生会计师的回答仅代表个人观点 。
【大爷|个人代开发票需要注意什么风险—共享会计师财税分享】原创：共享会计师 ， 专注于财税问题咨询解答 。
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